Wiederverkäufer werden: Gewerbe, Umsatzsteuer und die Wahl des Großhändlers
Wiederverkäufer werden – was du vor der ersten Großhandelsbestellung klären solltest
Gewerbe, Finanzamt, Umsatzsteuer und die Wahl des Lieferanten – Schritt für Schritt für Kioske, Spätis, Tankstellen und Shops.
Einen Antrag auf den Status „Wiederverkäufer“ gibt es nicht. Du wirst es, sobald du Ware gewerbsmäßig einkaufst, um sie weiterzuverkaufen. Vorher musst du vier Dinge klären – und beim Tabak ein paar Regeln mehr kennen als im übrigen Handel.
Was ein Wiederverkäufer ist
Kein Status, den man beantragt
Das Umsatzsteuergesetz beschreibt den Wiederverkäufer im Zusammenhang mit der Differenzbesteuerung. Die Definition trifft aber genau das, was im Handel gemeint ist: Wer regelmäßig und mit Gewinnabsicht Ware weiterverkauft, ist Wiederverkäufer.
„Wiederverkäufer werden“ heißt bei manchen Herstellern auch, sich für ein Händlerprogramm anzumelden. Das ist eine Vereinbarung mit dem Lieferanten, keine rechtliche Voraussetzung.
In vier Schritten zum Wiederverkäufer
Gewerbe anmelden
Wer ein stehendes Gewerbe beginnt, muss das der zuständigen Behörde gleichzeitig anzeigen. Das gilt auch, wenn du ein bestehendes Gewerbe auf Waren ausdehnst, die dort nicht geschäftsüblich sind. Die Gebühr setzt die Gemeinde fest.
§ 14 Abs. 1 GewOBeim Finanzamt erfassen lassen
Nach der Betriebseröffnung gibst du dem Finanzamt Auskunft über deine steuerlichen Verhältnisse – elektronisch über den amtlichen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Danach bekommst du deine Steuernummer.
§ 138 Abs. 1b AOKleinunternehmer oder regelbesteuert
Lag dein Gesamtumsatz im Vorjahr bei höchstens 25.000 € und bleibt er im laufenden Jahr bei höchstens 100.000 €, sind deine Umsätze steuerfrei. Du kannst darauf verzichten – der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre.
§ 19 Abs. 1 und 3 UStGGroßhändler wählen
Großhändler für Tabak und Nikotin beliefern nur Gewerbetreibende. Bei uns bestätigst du beim Betreten des Shops, dass du mindestens 18 Jahre alt bist und ein Geschäft besitzt. Worauf du beim Vergleich achtest, zeigt die Prüfliste.
Nur B2BGetränke zum Verzehr vor Ort? Dann kann eine Gaststättenerlaubnis nötig werden (§ 2 GastG). Welche Genehmigungen ein Kiosk sonst braucht, steht in unserem Leitfaden Kiosk eröffnen.
Netto einkaufen: Umsatzsteuer und Rechnung
Rechenbeispiel: Skruf #2, Stange mit 10 Dosen
Die 9,10 € ziehst du als Vorsteuer ab – vorausgesetzt, du hast eine ordnungsgemäße Rechnung (§ 15 Abs. 1 UStG). Auf deine Verkäufe fällt 19 % Umsatzsteuer an.
Weil deine Umsätze steuerfrei sind, ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG). Die 57,00 € sind dein Einkaufspreis.
Unsere Preise stehen im Shop netto, mit dem Hinweis „zzgl. MwSt.“ Welche Variante für dich günstiger ist, hängt von deinem Umsatz und deinen Verkaufspreisen ab – kläre das mit deiner Steuerberatung.
an: Muster-Kiosk, Musterstr. 1
Diese Angaben muss die Rechnung enthalten
- Name und Anschrift von Lieferant und Käufer
- Steuernummer oder USt-IdNr. des Lieferanten
- Ausstellungsdatum
- fortlaufende Rechnungsnummer
- Menge und handelsübliche Bezeichnung
- Zeitpunkt der Lieferung
- Entgelt, nach Steuersätzen aufgeschlüsselt
- Steuersatz und Steuerbetrag
Rechnungen zwischen Unternehmen im Inland sind als strukturierte E-Rechnung auszustellen (§ 14 Abs. 2 UStG). Für Umsätze bis Ende 2026 sind Papier oder PDF übergangsweise noch erlaubt (§ 27 Abs. 38 UStG). Richte dir früh ein Programm ein, das E-Rechnungen lesen kann.
Jede Einkaufsrechnung bewahrst du acht Jahre auf, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem sie ausgestellt wurde (§ 14b Abs. 1 UStG).
Was beim Weiterverkauf von Tabak und Nikotin gilt
Kautabak
verkehrsfähig
- Einordnung: zum Kauen bestimmt, kein Snus
- Preis: frei kalkulierbar, keine Tabaksteuer (§ 1 TabStG)
- Abgabe: nicht an Kinder und Jugendliche (§ 10 JuSchG)
Liquids
mit Auflagen
- Steuer: 0,32 € je ml Tabaksteuer (§ 2 TabStG)
- Aromen: Regeln ab 2026, siehe Aroma-Verbot
- Abgabe: nicht an Kinder und Jugendliche (§ 10 JuSchG)
Snus und Nikotinbeutel
nicht verkehrsfähig- Snus: Inverkehrbringen verboten (§ 11 TabakerzG), strafbar nach § 34 TabakerzG
- Nikotinbeutel: von Behörden als nicht zugelassenes Lebensmittel eingestuft
- Bei uns: nicht im Sortiment
Den Packungspreis auf dem Steuerzeichen darfst du nicht unterschreiten. Rabatte, Rückvergütungen und Zugaben sind verboten (§ 26 TabStG). Zigaretten führen wir nicht.
Beide stecken in runden Dosen, rechtlich trennt sie der Verwendungszweck. Die Einordnung Schritt für Schritt steht im Beitrag Kautabak, Snus und Nikotinbeutel verkaufen.
Prüfliste: den passenden Großhändler finden
| Prüfpunkt | Warum er zählt | Bei Oral Tobacco |
|---|---|---|
| 1 · Nur Gewerbekunden | Preise und Gebinde sind für den Weiterverkauf gemacht | ✓ Belieferung ausschließlich von Gewerbetreibenden |
| 2 · Preise einsehbar | Du kalkulierst vor der Bestellung, nicht danach | ✓ öffentlich, netto zzgl. MwSt. |
| 3 · Mindestbestellwert | Bestimmt, wie viel Geld die erste Bestellung bindet | ✓ kein Mindestbestellwert |
| 4 · Versandkosten | Fallen bei kleinen Nachbestellungen ins Gewicht | ✓ versandkostenfrei ab 299 € |
| 5 · Lieferzeit und Lager | Wie schnell ein leeres Fach wieder voll ist | ✓ 1–3 Werktage aus dem eigenen Lager in Deutschland |
| 6 · Zahlungsziel | Verschafft dir Zeit, bevor die Ware bezahlt sein muss | ✓ Kauf auf Rechnung, 7 Tage, auch bei der ersten Bestellung |
| 7 · Rücknahme | Senkt das Risiko, wenn du eine neue Sorte testest | ✓ Rücknahme, wenn sich die Ware nicht abverkauft |
| 8 · Verkehrsfähiges Sortiment | Wer Snus in Verkehr bringt, riskiert ein Strafverfahren | ✓ kein Snus, keine Nikotinbeutel |
| 9 · Erreichbare Firma | Vollständiges Impressum und Rechnungen mit Pflichtangaben | ✓ Impressum mit Adresse in Hamburg |
Frag bei jedem Anbieter dieselben neun Punkte ab und trag die Antworten nebeneinander ein – so vergleichst du Konditionen statt nur Stückpreise.
Bestell eine Stange – ohne Mindestbestellwert.
Du zahlst auf Rechnung mit sieben Tagen Zahlungsziel, die Ware kommt in 1–3 Werktagen, und was sich nicht abverkauft, nehmen wir zurück.
Die erste Bestellung
Skruf #2
10 Dosen · 47,90 €
Siberia 80° Red Mini
10 Dosen · 39,90 €
Iceberg Menthol
10 Dosen · 36,00 €
Pablo Gold Ice Cold
10 Dosen · 32,90 €
VID Fresh Mint
10 Dosen · 29,90 €
SALT Liquid Cherry
10 Flaschen · 44,90 €
Rechenbeispiel aus Artikeln, die am 15.09.2026 lieferbar waren – keine Sortimentsempfehlung. Welche Marken an deinem Standort laufen, zeigt erst der Abverkauf.
Pokémon Blade Awakening
15er · 2,37 € je Booster
Pokémon Gem Pack 5
18er · 2,78 € je Booster
Squishy Butter Original
12er · 1,79 € je Stück
Fidget Spin Ball Color Mix
24er · 1,99 € je Stück
Alle Motive: Pokémon-Karten · Squishies und Fidgets · SALT Liquids
Fünf Fehler, die du vermeiden solltest
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✕Verkaufen, bevor das Gewerbe angemeldet istDie Anzeige ist gleichzeitig mit dem Beginn fällig, nicht irgendwann danach (§ 14 GewO).
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✕Mit Nettopreisen kalkulieren, obwohl du Kleinunternehmer bistOhne Vorsteuerabzug ist der Bruttobetrag dein Einkaufspreis – bei 19 % Umsatzsteuer macht das fast ein Fünftel aus.
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✕Einkaufsrechnungen nicht prüfenDer Vorsteuerabzug setzt eine Rechnung nach § 14 UStG voraus. Fehlt eine Pflichtangabe, lass die Rechnung korrigieren.
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✕Snus oder Nikotinbeutel ins Regal nehmenAuch wenn Kunden danach fragen: Beide sind in Deutschland nicht verkehrsfähig.
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✕Lieferanten nur nach dem Stückpreis wählenEin hoher Mindestbestellwert oder Vorkasse bindet mehr Geld, als ein paar Cent günstigerer Einkauf einbringen können.
Häufige Fragen
Was versteht man unter Wiederverkäufer?
Ein Wiederverkäufer kauft Ware ein, um sie gewerbsmäßig weiterzuverkaufen. Das Umsatzsteuergesetz formuliert es in § 25a so: Als Wiederverkäufer gilt, wer gewerbsmäßig mit beweglichen körperlichen Gegenständen handelt. Im Kiosk- und Tabakhandel sind das Kioske, Spätis, Tankstellen und Shops, die beim Großhandel einkaufen.
Wie wird man Wiederverkäufer?
In vier Schritten: Gewerbe beim Gewerbeamt anmelden (§ 14 GewO), dem Finanzamt die Betriebseröffnung über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung melden, zwischen Kleinunternehmerregelung und Regelbesteuerung entscheiden und einen Großhändler wählen, der Gewerbetreibende beliefert.
Ist ein Großhändler ein Wiederverkäufer?
Im Sinne von § 25a UStG ja, denn auch der Großhändler handelt gewerbsmäßig mit Waren. Im Alltag meint „Wiederverkäufer“ aber meist den Einzelhändler, der beim Großhändler einkauft und an Endkunden verkauft.
Ist Reselling in Deutschland erlaubt?
Ja, der gewerbliche Weiterverkauf von Waren ist erlaubt, wenn du das Gewerbe anmeldest und Steuern abführst. Für Tabak und Nikotin gelten zusätzliche Regeln: keine Abgabe an Kinder und Jugendliche (§ 10 JuSchG), und Tabakerzeugnisse zum oralen Gebrauch wie Snus dürfen nicht in Verkehr gebracht werden (§ 11 TabakerzG).
Kann man ohne Gewerbe beim Großhandel einkaufen?
Wer Ware zum Weiterverkauf einkauft, betreibt ein Gewerbe und muss es anmelden. Viele Großhändler beliefern deshalb nur Gewerbetreibende. Bei Oral Tobacco gilt das ausnahmslos: Wir beliefern ausschließlich Gewerbetreibende ab 18 Jahren.
Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung für Wiederverkäufer?
Das hängt vom Einzelfall ab. Als Kleinunternehmer stellst du keine Umsatzsteuer in Rechnung, kannst aber auch keine Vorsteuer abziehen – die Umsatzsteuer auf deinen Einkauf wird zu Kosten. Sie gilt nur bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Ein Verzicht bindet dich fünf Jahre (§ 19 UStG).
Welche Angaben muss die Rechnung vom Großhändler enthalten?
Nach § 14 Abs. 4 UStG unter anderem Name und Anschrift beider Seiten, die Steuernummer oder USt-IdNr. des Lieferanten, Ausstellungsdatum, eine fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Bezeichnung der Ware, den Lieferzeitpunkt, das Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag.
Fazit
Wiederverkäufer wirst du nicht per Antrag, sondern indem du dein Gewerbe sauber aufsetzt und den passenden Großhändler wählst. Gehe in dieser Reihenfolge vor:
Beim Lieferanten zählt nicht nur der Stückpreis. Kein Mindestbestellwert, kurze Lieferzeit, Zahlungsziel und Rücknahme entscheiden, wie wenig Kapital du für den Start brauchst.
Gewerbe angemeldet? Dann kannst du heute bestellen.
Alle Einkaufspreise sind öffentlich im Shop. Starte mit einer einzelnen Stange – was sich nicht abverkauft, nehmen wir zurück.
- ✓ Kein Mindestbestellwert
- ✓ Rücknahme, wenn sich die Ware nicht abverkauft
- ✓ Kauf auf Rechnung – auch bei der ersten Bestellung
Fragen zu einzelnen Artikeln oder Gebinden? Schreib uns.
Alle Beiträge für Händler findest du in unserem Wissensbereich für den Handel.
Wir beliefern Kioske, Spätis, Tankstellen und Fachhändler in Deutschland. Preise, Lieferbarkeit und Konditionen in diesem Beitrag stammen aus unserem Shop, Stand 15.09.2026. Die Rechts- und Steuerangaben haben wir gegen die unten verlinkten Gesetzestexte geprüft.
Oral Tobacco LLC, Niederlassung Deutschland
Große Bleichen 1–3, 20354 Hamburg
Telefon +49 6204 601 298 6 · info@kautabak.eu
Vollständiges Impressum
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§ 14 GewO – Anzeigepflicht
Bundesministerium der Justiz -
§ 2 GastG – Erlaubnis
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§ 138 AO – Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
Bundesministerium der Justiz -
§ 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen
Bundesministerium der Justiz -
§ 14b UStG – Aufbewahrung von Rechnungen
Bundesministerium der Justiz -
§ 15 UStG – Vorsteuerabzug
Bundesministerium der Justiz -
§ 19 UStG – Besteuerung der Kleinunternehmer
Bundesministerium der Justiz -
§ 25a UStG – Differenzbesteuerung (Begriff Wiederverkäufer)
Bundesministerium der Justiz -
§ 27 UStG – Allgemeine Übergangsvorschriften (Abs. 38, E-Rechnung)
Bundesministerium der Justiz -
§ 1 TabStG – Steuergebiet, Tabakwaren
Bundesministerium der Justiz -
§ 2 TabStG – Steuertarif
Bundesministerium der Justiz -
§ 26 TabStG – Verbot der Abgabe unter Kleinverkaufspreis
Bundesministerium der Justiz -
§ 11 TabakerzG – Tabakerzeugnisse zum oralen Gebrauch
Bundesministerium der Justiz -
§ 34 TabakerzG – Strafvorschriften
Bundesministerium der Justiz -
§ 10 JuSchG – Rauchen in der Öffentlichkeit, Tabakwaren und andere nikotinhaltige Erzeugnisse
Bundesministerium der Justiz
Hinweis: Dieser Beitrag gibt den Stand unserer Recherche im September 2026 wieder und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Preise, Lieferbarkeit und Konditionen können sich ändern, maßgeblich ist der Stand im Shop zum Zeitpunkt deiner Bestellung.
